LEI-kode for holdingselskap: aksjer, fond og fritaksmetoden

Mange norske næringsdrivende eier aksjene sine gjennom et holdingselskap. En viktig grunn er fritaksmetoden: utbytte og gevinster på aksjer som et aksjeselskap mottar, er i hovedsak skattefrie, slik at pengene kan reinvesteres uten at du må ta dem ut privat først. Men når holdingselskapet skal kjøpe sine første aksjer, dukker et spørsmål opp: trenger selskapet en LEI-kode? Her er reglene.

Hva er en LEI-kode?

En LEI-kode (Legal Entity Identifier) er en internasjonal kode på 20 tegn som identifiserer en juridisk person i finansmarkedene. Koden følger den globale standarden ISO 17442, og alle LEI-koder publiseres i en åpen og gratis database hos GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation).

Siden MiFID II og MiFIR-forordningen trådte i kraft, har verdipapirforetak måttet rapportere kundenes handler til myndighetene. Når kunden er en juridisk person, brukes LEI-koden i rapporteringen. Derfor gjelder prinsippet "no LEI, no trade": uten en gyldig LEI-kode kan banken eller nettmegleren ikke gjennomføre selskapets handler.

Når trenger holdingselskapet en LEI-kode?

Kravet gjelder når selskapet handler finansielle instrumenter som er tatt opp til handel på en handelsplass. Holdingselskapet trenger derfor en LEI-kode for å handle for eksempel:

• børsnoterte aksjer, på Oslo Børs eller andre markedsplasser;
• børshandlede fond (ETF-er);
• obligasjoner og sertifikater;
• derivater, som opsjoner og terminkontrakter. For derivater kreves LEI-kode i tillegg etter EU-forordningen EMIR.

Størrelsen på selskapet eller beløpet spiller ingen rolle. Kravet gjelder like mye for et lite holdingselskap med én eier som for et stort konsern.

Når trengs det ingen LEI-kode?

Selskapet trenger som regel ingen LEI-kode for:

• vanlige fond, altså fondsandeler som kjøpes og selges gjennom forvaltningsselskapet og ikke handles på en børs;
• unoterte aksjer, for eksempel aksjer i driftsselskapet ditt;
• bankinnskudd og høyrentekontoer.

Dette bekreftes av blant annet Nordnet, som skriver at LEI-kravet ikke gjelder fondshandel eller unoterte aksjer. Et holdingselskap som bare sparer i vanlige fond, klarer seg altså uten LEI-kode. Men så snart selskapet kjøper én børsnotert aksje eller ETF, trengs koden.

Hva med aksjesparekonto?

En aksjesparekonto (ASK) kan bare opprettes av personlige skattytere, ikke av aksjeselskaper. Investerer du privat gjennom din egen ASK, trenger du ingen LEI-kode, fordi privatpersoner identifiseres på en annen måte i bankenes rapportering. LEI-kravet gjelder først når det er selskapet som eier investeringen.

Det samme gjelder et enkeltpersonforetak (ENK): det er ikke en egen juridisk person, og trenger derfor som regel ingen LEI-kode.

Holdingselskap og driftsselskap

Har du et holdingselskap og ett eller flere driftsselskaper, trenger hvert selskap som handler verdipapirer, sin egen LEI-kode. En LEI-kode kan ikke deles mellom flere selskaper.

Når du søker om en LEI-kode, oppgir du også selskapets eierstruktur: det nærmeste og det øverste morselskapet, dersom de konsoliderer selskapets regnskap. Opplysningene er offentlige og viser hvem som eier hvem.

Hvordan får banken LEI-koden?

Når du har fått LEI-koden, gir du den til banken eller nettmegleren. Hos noen nettmeglere, for eksempel Nordnet, kobles LEI-koden automatisk til kontoen ved hjelp av selskapets organisasjonsnummer når koden er registrert hos GLEIF. Det kan ta noe tid før koden er aktiv på kontoen. Kontakt banken din hvis du er usikker på hvordan det fungerer hos dem.

Ikke glem å fornye

En LEI-kode må fornyes hvert år. Ved fornyelsen kontrolleres og oppdateres selskapets opplysninger. Fornyes ikke koden, får den statusen "lapsed", og banken kan stoppe selskapets handler, ofte akkurat når du vil gjøre en handel.

Du slipper å holde styr på fornyelsen hvis du velger lengre gyldighet eller automatisk fornyelse.

Skaff en LEI-kode til holdingselskapet

Hos Global FinReg kan du bestille en LEI-kode med gyldighet på 1, 3 eller 5 år, fra 664 kr per år eksklusiv mva. ved 5 års gyldighet. Vi henter selskapets opplysninger direkte fra Brønnøysundregistrene, så søknaden tar bare noen minutter.

Bestill LEI-kode her eller kontakt oss hvis du har spørsmål.

Oppsummert

• Holdingselskapet trenger en LEI-kode for å handle børsnoterte aksjer, ETF-er, obligasjoner og derivater.
• Vanlige fond, unoterte aksjer og bankinnskudd krever som regel ingen LEI-kode.
• Aksjesparekonto er bare for privatpersoner, og et enkeltpersonforetak trenger som regel ingen LEI-kode.
• Hvert selskap trenger sin egen LEI-kode, og koden må fornyes hvert år.